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來源:黑客技術     時間:2020-08-05 13:31

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深金監典〔2019〕52號 各典當企業: 為加強典當行業事中事后監管,規范典當企業經營行為,促進典當行業持續健康發展,根據《典當管理辦法》(商務部、公安部2005年第8號令)、《典當行業監管規定》(商流通發〔2012〕423號)等有關規定,即日起對本市典當企業開展2018年度年審工作。有關事項通知如下: 一、年審對象 本次年審對象為通過2017年度年審合格的本市典當企業和異地典當企業在深分支機構。 二、時間安排 各典當行及分支機構應于2019年8月26日前將年審材料報我局指定機構。逾期不報者視為放棄或不接受年審,并按年審不合格處理。 三、年審主要內容 (一)典當企業正常營業情況。主要核查:是否正常營業,有無正當理由停業連續6個月以上情況;有無出租出借典當經營許可證情況。 (二)典當企業注冊資本實收情況。主要核查有無虛假出資、抽逃資金現象,以及凈資產是否低于注冊資本的90%。 (三)典當企業資金來源情況。主要核查有無非法集資、吸收或者變相吸收存款、從商業銀行以外的單位或個人借款等違規行為。 (四)典當企業法人股東存續情況,典當企業與股東的資金往來情況。主要核查典當企業對其股東的典當金額是否超過該股東的入股金額,典當企業與股東的資金往來是否符合相關規定。 (五)典當業務結構及放款情況。主要核查典當總額構成及其真實性,是否有超比例放款、超范圍經營,尤其是有無發放信用貸款情況。 (六)典當企業對絕當物品處理情況。主要核查絕當物品處理程序是否符合規定,有無超范圍經營。 (七)當票使用情況。主要核查典當企業的所有業務是否按規定開具了全國統一當票,是否存在以合同代替當票和“賬外掛賬”現象,是否存在自行印制當票行為,開具的當票、續當憑證與真實的質、抵押典當業務是否相對應。 (八)息費收取情況。主要核查典當企業是否存在當金利息預扣情況,利息及綜合費率收取是否超過規定范圍。 (九)典當企業及其分支機構變更情況。主要核查是否存在私自變更或違規變更情況。 四、應提交的年審材料 (一)《2018年度深圳市典當企業年審報告書》(見附件)。 (二)全國典當行業監督管理信息系統填報并打印的2018年12月份《典當經營情況報表》、《財務會計報表》。 (三)具有法定資質的會計師事務所出具的《2018年度典當企業審計報告》,應包括《資產負債表》、《利潤表》、《現金流量表》、《所有者權益變動表》,附注的編制應當遵循財政部關于《典當企業執行〈企業會計準則〉若干銜接規定》的相關要求。有分支機構的,需包括企業本部、分公司分別及合并的財務報表。 1.審計報告中“應收票據”、“應收賬款”、“應收利息”、“其他資產-其他應收款”、“應付賬款”、“其他負債-其他應付款”等附注項目要列出其主要組成部分的明細往來單位(或個人)、經濟內容、發生時間及金額; 2.審計報告中“發放貸款和墊款”等附注項目要列明其當戶、當物類別、發生時間及金額等; 3.審計報告中“實收資本”項目要披露各股東的名稱及出資金額; 4.審計報告中各資產及負債類報表項目要分別列明年初及年末余額,各損益類報表項目要分別列明本年及上年的發生額; 5.審計報告要按照規定在附注中披露:對同一法人或者自然人的典當余額是否超過注冊資本的25%;對股東的典當余額是否超過該股東的入股金額;財產權利質押典當余額是否超過注冊資本的50%;房地產抵押典當余額是否超過注冊資本;房地產抵押典當單筆當金數額是否超過注冊資本的10%(注冊資本不足1000萬元的,房地產抵押典當單筆當金數額是否超過100萬元);凈資產是否低于注冊資本的90%等情形。 (四)《特種行業許可證》復印件、法人股東《營業執照》副本復印件; (五)2018年全年新增的業務臺賬(內容應包括業務類別、當戶名稱、金額、期限); (六)《典當經營許可證》副本原件。 上述材料除(六)之外,其余材料需按順序用A4紙裝訂成冊,附目錄、聯系人、聯系電話。 2018年度相關財務資料(年度內各月份銀行對賬單、發票、收據等相關憑證)、業務資料(當票、合同、當物登記憑證等材料)應于8月26日前備齊,留典當行備查。 五、典當企業年審等級評定劃分 (一)無違法違規行為的典當企業定為A類; (二)有違規行為,但情節較輕,經處罰或整改得以改正的典當企業定為B類; (三)典當企業有下列情形之一者,不得通過年審,并收回《典當經營許可證》: 1.典當行嚴重違規設立(虛假出資、騙取審批)的。 2.有嚴重違法經營行為(包括吸收存款或者變相吸收存款、非法集資、發放信用貸款、故意收當贓物、強迫當戶贖當且情節嚴重等)的。 3.領取《典當行經營許可證》滿6個月仍未開業,或者開業后不能正常營業、自行連續停業達6個月以上的。 4.整改后仍不合格的。 5.拒不參加年審的。 6.規定的其他情形。 六、年審工作要求 (一)各典當企業應根據年審要求準備各項材料,確保提交的材料真實準確,并按照年審工作時間安排于2019年8月26日向北京永拓會計師事務所(特殊普通合伙)深圳分所)提交裝訂成冊的年審材料。 會計師事務所地址:深圳市福田區濱河大道5003號愛地大廈東座三樓 會計師事務所聯系人:楊林鑫,13143414343。肖貽東,18675535818。 (二)各典當企業將材料(六)《典當經營許可證》副本原件交于深圳市典當協會,由典當協會收齊后統一交于我局。 特此通知。 附件:2018年度深圳市典當企業年審報告書 (聯系人:吳暢、林錦榮,電話:88125432、88125470)



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